2020年04月01日21:10 來源:中國新聞網(wǎng)
中新網(wǎng)客戶端北京4月1日電(記者 李金磊)“個人所得稅”登上了熱搜。因為個稅史上首次年度匯算開始了。
很多小伙伴曬出了自己個稅退稅的金額,從幾十元到幾千元不等,有人甚至收到了6000多元的退稅。網(wǎng)友直呼“退稅真香”“天降橫財,夠吃頓火鍋了”。不過,也有小伙伴需要補稅。
微博網(wǎng)友收到的退稅截圖。
注意,這不是愚人節(jié)玩笑。趕緊看一看你是需要退稅還是補稅。
這些地方已開通手機APP匯算
近期,越來越多的省市開始了2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算。
根據(jù)國務(wù)稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺顯示,云南、青海、山西、廣西、貴州、大連6省市先行開放了手機APP、網(wǎng)頁等遠程辦稅功能
隨后,內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、江蘇、安徽、江西、廣東、海南、陜西、甘肅、新疆、深圳等12省市于3月27日開放了手機APP、網(wǎng)頁等遠程辦稅功能。
3月31日,黑龍江、上海、浙江、福建、山東、河南、湖南、重慶、四川、西藏、寧夏、寧波、廈門、青島等14個省市個稅年度匯算手機辦稅功能開通。
目前,北京等地尚未開通手機辦稅功能。不過,國家稅務(wù)總局表示,還沒有開通地區(qū)的納稅人,如急需辦理,可以通過扣繳單位或者向稅務(wù)機關(guān)預(yù)約辦理。
個稅資料圖。中新網(wǎng)記者 李金磊 攝
什么是年度匯算?
簡單來說就是“合并全年收入,按年計算稅款”,然后多退少補。
個稅改革后,個稅的計算方法發(fā)生了改變,即將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費4項所得合并為“綜合所得”,按年計算個稅。
具體計算公式如下:
2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額
個人所得稅稅率表。
7種情況下可以退稅
公式看不懂?沒關(guān)系,你只要記住,只要因為平時扣除不足或未申報扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款,無論收入高低,無論退稅額多少,都可以申請退稅。
實踐中,一般有7種情況可能產(chǎn)生退稅。
1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平時預(yù)繳過個人所得稅的。
舉個例子:
小明 1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,假設(shè)沒有專項附加扣除,預(yù)繳個稅90元;其他月份每月工資4000元,無須預(yù)繳個稅。全年看,因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅,因此預(yù)繳的90元稅款可以申請退還。
2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除,但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的。
舉個例子:
小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,有兩個上小學(xué)的孩子,按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報,使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除,全年預(yù)繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補充扣除24000元,扣除后全年應(yīng)納個稅360元,按規(guī)定其可以申請退稅720元。
3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因,減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。
舉個例子:
老李于2019年8月底退休,退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元,退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項附加扣除,1-8月預(yù)繳個稅720元;后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看,該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月),未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后,該納稅人可申請退稅600元。
4、沒有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得,需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。
5、納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得,年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。
舉個例子:
小趙每月固定一處取得勞務(wù)報酬1萬元,適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個稅1600元,全年19200元;全年算賬,全年勞務(wù)報酬12萬元,減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后,適用3%的綜合所得稅率,全年應(yīng)納稅款1080元。因此,可申請18120元退稅。
6、預(yù)繳稅款時,未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的,如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等。
7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出,但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等等。
這種人需要補稅
當然,不是所有人都能退稅,還有人需要補稅。
綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人,才需要辦理年度匯算并補稅。
微博網(wǎng)友分享的補稅截圖。
3種辦理方式
辦理年度匯算的三種方式:自己辦、單位辦、請人辦。
一是自己辦,可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。
二是單位辦,即請任職受雇單位辦理。
三是請人辦,即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。
未按期辦理年度匯算需要承擔什么責(zé)任?
——退稅可以放棄
國家稅務(wù)總局表示,如果你是屬于需要退稅的,是否辦理年度匯算申請退稅是你的權(quán)利,無需承擔任何責(zé)任。
——補稅必須辦
如果你是屬于應(yīng)當補稅的,辦理年度匯算是你的義務(wù)。根據(jù)稅收征管法第六十二條,納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款,并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬分之五。
也就是說,年度匯算申報后,如果你需要補稅,請在2020年6月30日前補繳稅款,否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
附:手機APP辦稅攻略
來自上海稅務(wù)局。
經(jīng)國務(wù)院批準,財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局近日聯(lián)合印發(fā)公告,明確了因新冠肺炎疫情不可抗力出口退運貨物的稅收規(guī)定。
據(jù)了解,今年上半年,建德市大力實施減稅、減費、減租、減息、減支的“五減”行動方案,通過“稅銀互動”,把納稅信用等級轉(zhuǎn)換為“真金白銀”的低息貸款,累計為700多戶企業(yè)發(fā)放貸款6.4億元。
記者商瑞、通訊員孫曉斌報道:今年以來,天津市稅務(wù)局推出“一企一策”“非接觸式辦稅”等服務(wù)措施,助力市場主體紓困解難,服務(wù)“六穩(wěn)”“六保”大局。據(jù)統(tǒng)計,今年1月份至7月份,天津稅務(wù)部門累計新增減稅降費115.5億元,其中今年出臺的支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策新增減稅降費30.8億元;2019年年中出臺政策在今年翹尾新增減稅降費84.7億元。
今年以來,國家出臺加快準入、搭建平臺、提升便利化水平等一系列政策措施,在鼓勵企業(yè)拓展國際市場的同時,支持適銷對路的出口產(chǎn)品開拓國內(nèi)市場,著力幫扶外貿(mào)企業(yè)渡過難關(guān)。在包括稅費優(yōu)惠在內(nèi)的一系列政策扶持下,越來越多的外貿(mào)企業(yè)正在加速推進轉(zhuǎn)內(nèi)銷,且步伐越來越穩(wěn)健。
來自財政部的最新通知要求,中央執(zhí)收單位要切實履行教育收費管理主體責(zé)任,按非稅收入收繳管理制度收取的2019-2020學(xué)年教育收費,按規(guī)定因疫情原因需辦理退付或抵扣手續(xù)的,應(yīng)于2020年8月31日前完成。早在6月底,云南省即宣布將中央特殊轉(zhuǎn)移支付資金184.17億元全部下達完畢,本次下達資金屬一次性財力補助,直達市縣基層、直接惠企利民。
“從辦理申報到領(lǐng)到出口退稅款,僅用了1天時間。“退稅所需時間越短,企業(yè)就可以更快拿到退稅款,從而有助于緩解資金壓力,減少資金占用成本,間接提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。與此同時,今年上半年,海關(guān)累計免除了1.37億元因疫情未能及時報關(guān)的進口貨物滯報金,通過關(guān)稅保證保險改革為3113家企業(yè)擔保稅款2584億元。
(記者王觀)記者28日獲悉:截至6月底,全國1.1萬戶新辦出口企業(yè)享受了出口退(免)稅實地核查“容缺辦理”,共取得退(免)稅近100億元。今年以來,稅務(wù)部門推出出口退(免)稅實地核查“容缺辦理”服務(wù),原先首筆出口退稅需要實地核查,現(xiàn)在改為先免予實地核查待疫情結(jié)束后再補充核實。
記者今天(7月28日)從國家稅務(wù)總局了解到,今年上半年稅務(wù)部門從增進出口退稅便利化、加快出口退稅速度等方面推出一系列舉措,促進出口退稅提速增效,上半年全國累計辦理出口退(免)稅8128億元。全國有1.1萬戶新辦出口企業(yè)享受到了“容缺”辦理的服務(wù)紅利,取得退(免)稅近100億元。
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷成為眾多外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對當前挑戰(zhàn)的重要舉措。國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局稅收經(jīng)濟分析數(shù)據(jù)顯示,4月份廣東地區(qū)出口企業(yè)內(nèi)銷金額已突破去年水平,5月份內(nèi)銷金額則與4月份基本持平,6月份內(nèi)銷金額同比增長3.8%。
近期,受疫情影響,國際需求出現(xiàn)萎縮,我國不少外貿(mào)企業(yè)面臨訂單下滑、經(jīng)營壓力加大的窘境。為加快退稅速度,全國稅務(wù)部門積極推行無紙化退稅申報,將出口退稅的平均辦理時間再提速20%。
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